Ставропольскому бизнесу важно знать о налоговых новациях

Налоговое законодательство динамично развивается. Со следующего года вступит в силу целый ряд серьезных новаций. О ключевых изменениях нам рассказала руководитель краевого Управления Федеральной налоговой службы России Елена Афонина.

Многое поменяется для бизнеса, который применяет так называемую «упрощенку». Елена Алексеевна, что ждет в новом году тех, кто в свое время выбрал ее в качестве налогового режима?

С 1 января 2025 года организации и предприниматели, применяющие УСН, будут являться плательщиками налога на добавленную стоимость. При этом налогоплательщики, чьи доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей, а также вновь созданные организации или вновь зарегистрированные ИП, автоматически освобождаются от уплаты НДС.

Те, на кого такое освобождение не будет распространяться, должны исчислять и уплачивать НДС, выставлять счета-фактуры и подавать декларации.

Какие ставки НДС будут действовать?

Можно будет применять пониженные ставки - 5% или 7% - в зависимости от уровня доходов. Но есть важный нюанс: при пониженных ставках нельзя будет принять к вычету «входной» или «ввозной» НДС.

Также можно платить налог на добавленную стоимость по общеустановленным ставкам: например, 20% или 10% по отдельным категориям товаров. И в таком случае налогоплательщик вправе применять налоговый вычет по НДС в общем порядке.

Поэтому прежде чем начать применять пониженные ставки, необходимо оценить, является ли этот вариант оптимальным.

Как получить освобождение от НДС тем, кто вправе не платить налог? Что нужно сделать?

Если условия, о которых я сказала выше, соблюдаются, то никаких действий предпринимать не нужно. Освобождение от НДС действует, пока сумма доходов с начала года не превысит 60 млн рублей. Но с первого числа месяца, следующего за месяцем, когда лимит доходов превышен, освобождение от НДС не применяется.

Хочу обратить внимание, что если налогоплательщик только переходит на упрощенную систему и подпадает под освобождение от налога на добавленную стоимость, то ему потребуется восстановить суммы НДС, ранее принятые к вычету по товарам, работам или услугам и имущественным правам. Сделать это надо в квартале, предшествующем переходу на УСН.

А нужно ли тем, кто освобожден, выставлять счета-фактуры?

До недавнего времени такая обязанность существовала. Но теперь она отменена в связи с принятием Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ.

Еще одно новшество – амнистия при дроблении бизнеса. В чем ее суть, и для кого она?

Амнистия вводится для компаний и ИП, которые использовали схемы дробления бизнеса с целью оптимизации налогов. Если налогоплательщики за 2025 и 2026 годы добровольно откажутся от применения таких схем, то суммы доначисленных налогов, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок за 2022-2024 годы будут списаны.

Амнистия проводится по проверкам за 2022-2024 годы, решения по которым не вступили в силу на 12.07.2024 (это дата, когда начинает действовать статья 6 закона 176-ФЗ) и по результатам которых выявлены правонарушения по факту дробления. Узнать всю подробную информацию можно на специальной промостранице нашего сайта.

Ожидается вступление в силу новой главы Налогового кодекса под названием «Туристический налог». Расскажите о нем подробнее.

Это местный налог для владельцев гостиниц и других средств размещения. Местные власти должны сами решить сами, вводить у себя его или нет. Отмечу, что начисляться он будет для гостиниц и отелей, которые включены в специальный реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом об основах туристской деятельности в РФ.

Если говорить о специфике Ставрополья, где интерес туристов прикован в первую очередь к санаториям, то услуги по временному проживанию в составе санаторно-курортного лечения также облагаются туристическим налогом. Но тут предполагается минимальный размер, который составляет 100 рублей за сутки.

Причем есть список льготных категорий граждан, для которых этот налог не будет включаться в стоимость размещения. На федеральном уровне установлены льготы для Героев труда, инвалидов, участников и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранам и инвалидам боевых действий и др. Муниципалитеты смогут расширить этот список. Они же устанавливают ставки в размерах, не превышающих: в 2025 году 1%, в 2026 году - 2%, в 2027 году - 3%, в 2028 году - 4%, начиная с 2029 года - 5% от налоговой базы.

С помощью так называемой «легкой жалобы» изменится порядок досудебного урегулирования споров. В чем ее смысл?

Для максимально быстрого разрешения споров с минимальным количеством процедурных и транзакционных издержек будет запущен упрощенный порядок рассмотрения жалоб. Он коснется практически всех категорий жалоб.

Важное условие упрощенной процедуры: жалоба должна быть направлена в электронном виде по ТКС или через Личный кабинет налогоплательщика, по установленным форматам, с указанием на необходимость ее рассмотрения упрощенно.

Общий срок упрощенного рассмотрения составит семь рабочих дней со дня поступления в налоговый орган. По результатам рассмотрения жалоба будет удовлетворена или перенаправлена в вышестоящий налоговый орган.

Нововведений масса, и многие алгоритмы могут быть пока непонятны. Будут ли дополнительные разъяснения?

Действительно, изменения очень важные и вносят принципиально новые механизмы. В помощь налогоплательщикам мы проводим информационную кампанию и стараемся максимально информативно осветить все нюансы. Организуем регулярные семинары, круглые столы с участием налогоплательщиков, собираем вопросы от них и даем обратную связь. Анонсы мероприятий и необходимую информацию размещаем на нашем сайте и в соцсетях. Также делаем информационные рассылки, освещаем в СМИ, разъясняем при личном обращении и т.д.

Мы открыты к диалогу и всегда готовы ответить на вопросы наших налогоплательщиков.